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2018年第1期 商洛市市本级2016年度财政预算执行及其他财政收支情况审计结果

发布日期:2018-12-27 10:23:01     来源:法规科     作者:法规科         浏览量:9625

 

商洛市市本级2016年度财政预算执行及其他财政收支情况审计结果

(二一八年六月二十七日公告)

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》的规定及《商洛市人民政府办公室关于印发2017年审计项目计划的通知》(商政办函〔201749号),商洛市审计局自201746日至2017630日,对商洛市市本级2016年度财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、市本级2016年度财政预算执行和地方税务部门税收征管基本情况

(一)财政一般预算和基金预算收支基本情况

2016年市本级预算收入总计365086万元。其中:地方一般预算收入42411万元(税收收入23651万元,占55.77%;非税收入18760万元,占44.23%),上级补助收入152350万元(返还性收入12495万元,一般性转移支付收入105709万元,专项转移支付收入34146万元),待偿债置换一般债券上年结余8162万元,债务转贷收入80942万元,调入资金2498万元,上年结余资金78723万元。

2016年市本级预算支出总计268968万元。其中:一般预算支出215306万元,上解上级支出-3422万元,债务还本支出57084万元。

2016年预算执行结果:年终结余96118万元,结转下年的支出96518万元,年终累计净结余-400万元。

(二)地方税务部门税收征管和税收稽查情况

2016年全市地方税务部门组织收入216304.60万元,同比减少13.33%。其中税收收入合计139637.10万元,同比减少28.15%;社保费及其他非税收入合计76667.50万元,同比增加13.66%

    2016年全市地税稽查部门组织企业自查和重点检查109户,查补入库收入3202.34万元。其中,重点检查各类纳税人53,组织企业自查56户,查补金额合计2354.23万元。

    (三)政府性基金收支情况

    2016年市本级政府性基金收入36749万元,支出47206万元,上年结余40713万元,年末结余30256万元。

    (四)国有资本经营收支情况

    2016年国有资本经营收入6331万元,支出1809万元,调出资金308万元,上年结余673万元,年末结余4887万元。

    (五)市本级政府性债务情况

截至2016年底,市本级政府性债务余额49.68亿元,较201512月底增加1.86亿元,增长3.88%。其中:政府负有偿还责任的债务47.56亿元,较2015年底增加1.86亿元,增长4.07%;负有担保责任债务398万元,与2015年底持平;政府可能承担一定救助责任的债务2.1亿元,与2015年底持平。

2016年市本级综合财力19.71亿元,债务总额49.68亿元,年末债务率为252.05%

(六)市本级地方政府债券收支情况

2016年市本级一般政府债券共计8.09亿元,其中:一般置换债券3.24亿元,新增地方政府债券4.85亿元。

    (七)存量资金的规模和结构

    2016年市本级财政存量资金21.52亿元。其中:一般公共预算结转结余7.82亿,政府性基金预算结转资金2.76亿元,国有资本经营预算结转资金0.42亿元,转移支付结转结余5.05亿元,部门预算结转结余2.72亿元,预算稳定调节基金0.09亿元,预算周转金0.02亿元,财政专户资金2.64亿元。

(八)地方财政周转金情况

    1.截至2016年底,财政周转金规模8120.31万元。其中:财政周转基金460.68万元,借入上级周转金5348.40万元,借入其他资金2311.23万元。

2.截至2016年底,财政周转金贷款1242.21万元,借给下级周转金4460.20万元,借入其他资金的贷款1694.51万元,待处理贷款108万元,合计7504.92万元,全部逾期5年以上未收回。

3.截至2016年底,累计应缴省财政占用费2540.65万元。

    二、审计评价

    审计结果表明,市财政局及地方税务部门所提供的会计资料基本真实地反映了市本级2016年度财政预算执行及其他财政收支情况。总体上看,2016年财政预算执行情况良好。市财税等部门在市委、市政府的正确领导下,以稳中求进为工作总基调,认真落实市三届人大六次会议批准的财政预算,抓收入,优支出,有效保障了市委、市政府确定的各项决策部署顺利实施。

    三、审计发现的主要问题

    (一)出借一般公共预算资金51202.08万元未及时清理收回

市财政局2016年年初结转历年出借一般公共预算资金48951.72万元,当年新增2300万元,当年收回49.64万元。

(二)非税收入专户应收账款余额1355.31万元,未清理收回缴入国库纳入预算管理

市财政局非税收入专户2016年应收账款余额1355.31万元,多年挂账未及时清理。

    (三)土地出让金及廉租房建设资金等七项资金5393.69万元未缴入国库纳入基金预算管理;以前年度出借的土地出让金44021.28万元未按期收回

  2016年市财政局土地出让金专户银行存款余额5393.69万元(包含计提的廉租房建设资金、土地储备金等7项基金),土地出让金应收账款余额44021.28万元。

 (四)市非税局未加强非税收入收缴电子化管理,非税收入征缴效率不高

2016年市非税局归集非税收入总计18055.67万元。其中:通过非税征缴管理系统归集并直接缴入国库非税收入8058.08万元;通过设立的非税收入账户归集非税收入9997.59万元,缴入国库2962.27万元,解缴市财政局非税收入专户6561.80万元,年末余额473.52万元。市非税局能够通过非税收入征缴管理系统,将绝大部分非税收入直接解缴国库。但该单位分别在市工行、市农行、市中行、市建行和市邮政储蓄银行开设非税收入汇缴结算账户,将部分非税收入通过这些账户归集汇缴国库或非税收入专户,且年末余额473.52万元未及时解缴国库,降低了非税收入收缴水平和效率,不利于非税收入业务管理。

四、审计处理情况和审计建议

对上述问题,商洛市审计局已按相关法律法规的规定,及时出具了审计报告和审计决定,作出了处理。

出借一般公共预算资金51202.08万元未及时清理收回问题,责成市财政局严格规范财政对外借款审批程序,严格控制新增财政对外借款。同时加强借款的日常管理,按照资金的借款年限和类别,加大借款清收处理力度,积极清收处理出借的财政预算资金。对非税收入专户应收账款余额1355.31万元,未清理收回缴入国库纳入预算管理的问题,责成市财政局按照财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知 》相关规定,于2017年底清理收回出借的专户资金,并按资金性质缴入国库纳入预算管理。土地出让金及廉租房建设资金等七项资金未缴入国库纳入基金预算管理以及以前年度出借的土地出让金44021.28万元未按期收回的问题,责成市财政局于201712月底将土地出让专户银行存款余额5393.69万元缴入国库,纳入基金预算管理。同时要加大清收力度,将出借的土地出让金清缴入库,纳入基金预算管理。对市非税局未加强非税收入收缴电子化管理,非税收入征缴效率不高的问题,责成市非税局按照财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知 》的相关规定,加强非税收入收缴电子化管理,优化非税收入收缴流程,实时匹配非税收入资金和信息,撤销合并非税收入账户,提高非税收入缴库效率。

针对存在的问题,提出以下审计建议:

    (一)加强预算管理,着力提高财政管理水平和绩效一是积极培育财源,依法加强税收征管,确保财税收入应收尽收,为经济社会发展和重点支出提供财力保障。二是优化财政支出结构,加大民生投入力度,提高支出的精准度和有效性。三是严肃财经纪律,强化预算约束,不断健全完善财政支出绩效评价体系,提高财政资金使用效率。

(二)加强业务管理,防范财政风险。一是继续强化地方政府性债务管理,积极消化债务存量、严控债务增量,实行债务风险预警,防范和化解可能增加政府债务的潜在风险点。二是积极推动财政大数据平台建设,加强数据管理。加快财政国库集中支付系统、财政供养人员系统、非税收缴管理系统、政府采购系统等信息化建设,完善财政资金的预算约束管理,确保财政业务数据规范、完整、合规、有效,防范财政管理风险。三是加强财政业务和预算单位业务管理。推行财政大数据平台和国库集中支付后,财政局应加强相关业务科室与国库业务的衔接,继续加强财政专户清理工作,确保业务真实、合法和有效。同时加强对预算单位预算支出的监督和管理,确保预算执行到位。

(三)积极清理财政出借资金,确保财政资金安全有效运行。一是加大清理力度,进一步加强对一般预算资金、土地出让资金、财政专户资金和财政周转金的清理、结算和回收工作,确保财政资金发挥效益。二是继续加大财政存量资金清理力度,积极盘活财政存量资金,提高财政资金使用效益。

    五、审计发现的问题整改情况

    (一)关于出借一般公共预算资金51202.08万元未及时清理收回问题,已部分整改。出借一般公共预算资金余额为51202万元未清理收回,主要是过去历年城市基础设施建设借款。2017年,市财政局通过预算扣款、督促单位还款、报请市政府同意核销等方式已清理化解10490万元,出借财政资金余额较2016年末减少了20%

    (二)关于非税收入专户应收账款余额1355.31万元,未清理收回缴入国库纳入预算管理的问题,已部分整改市财政局已向市政府报送了清理核销借款的意见,待市政府研究同意后将予以核销。

    (三)关于土地出让金及廉租房建设资金等七项资金未缴入国库纳入基金预算管理以及以前年度出借的土地出让金44021.28万元未按期收回的问题,未整改到位。所涉及资金的均为以前年度解缴的土地出让金,清缴难度较大,市财政局正在加强管理,分期清理。

(四)关于市非税局未加强非税收入收缴电子化管理,非税收入征缴效率不高的问题,已经整改到位。

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