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2018年第3期 洛南县2016年度财政决算审计结果

发布日期:2018-12-27 10:46:32     来源:法规科     作者:法规科         浏览量:8258

 

洛南县2016年度财政决算审计结果

(二○一八年九月二十六日公告)

  

    根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《商洛市人民政府办公室关于印发商洛市2017年审计项目计划的通知》(商政办函〔201749号),商洛市审计局自2017727日至830日,对洛南县2016年度财政决算进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况    

(一)公共预算基本情况

2016年县本级预算收入总计282593万元,其中:地方一般预算收入42996万元,上级补助收入226555万元,待偿债置换一般债券上年结余6075万元,债务转贷收入6500万元,上调入资金3万元,上年结余464万元。

财政支出总计278435万元,其中:一般预算支出268070万元,上解上级支出1940万元,债券还本支出8425万元。

一般预算年终结余4158万元,减结转下年的支出10383万元,年终累计净结余-6225万元。

(二)基金预算基本情况

2016年政府性基金收入总计27705万元。其中:上年结余4543万元,本年收入7288万元,上级补助1934万元,待置换专项债务上年结余13940万元。基金支出26375万元,其中:政府性基金支出12432万元,调出资金3万元,债务还本支出13940万元,年终结余1330万元。

二、审计评价

    审计结果表明,洛南县财税部门及相关预算单位所提供的会计资料基本真实地反映了洛南县2016年度财政决算情况。总体上看,2016年财政预算执行情况基本良好。县财税等部门,按照“抓经济谋发展,保稳定促和谐”的工作思路,坚持开源节流,保障基本支出,推动了县域经济平稳增长。

三、审计发现的主要问题

(一)财政决算审计方面

1.虚增一般预算收入3415.94万元,虚增一般预算支出3000万元,虚减基金预算收入415.94万元

12016年县财政局拨付县公安局公安支出1600万元,县公安局以罚没款名义将该笔资金解缴县非税局,县非税局以行政单位国有资产处置收入解缴国库。形成虚增一般预算收入1600万元,虚增一般预算支出1600万元。

22016年县财政局拨付县法院基本支出1400万元,县法院以非税收入名义将该笔资金解缴县非税局,县非税局以行政单位国有资产处置收入解缴国库。形成虚增一般预算收入1400万元,虚增一般预算支出1400万元。

3)县非税局2016年将土地出让金收入415.94万元以行政单位国有资产处置收入解缴国库。其中:县棚改办376.43万元,灵口镇30万元,华阳老街9.51万元。形成虚增一般预算收入415.94万元,虚减基金预算收入-国有土地使用权出让收入415.94万元。

2.未按规定解缴市级应分享土地出让收入113.51万元

2016年县财政局归集土地出让收入7301.32万元,收入包含土地出让成本费用6922.96万元。依据县财政局与县国土局土地出让成本费用结转清单,结算后土地出让收益378.36万元。按照商洛市财政局、商洛市国土资源局《转发省财政厅 省国土资源厅关于进一步加强国有土地使用权出让征收管理的通知》(商财办综〔20065号)“一、……。各县区继续按原规定将土地出让金纯收益的30%上解上级金库”之规定,应上解市级土地出让收入113.51万元全部未上解。

3.往来账项未及时清理

1)县财政局预算暂付款49683.46万元,其中2016年新增出借资金7766.76万元。

2)县财政局整合专户(10577专户)2016年出借专项资金7280万元,该户于20169月撤销后,出借资金挂其他应收款。

3)县财政局社保专户累计出借资金1564.22万元(以前年度出借给财政预算1554.86万元),其中2016年出借81.22万元。

4)县财政局非税收入专户应收款余额1524万元,应付款2502万元。

5)县财政局非税收入往来账户暂存款余额20181万元,暂付款余额12260万元。

(二)抽审的一般预算单位方面

1.县林业局公用经费挤占天然林保护专项资金49.30万元

洛南县2016年度有国有林面积0.97万亩,集体所有林面积139.47万亩,洛南县林业局2016年度可计提公共管护费用35.11万元,实际支出84.41万元,公用经费挤占天然林保护专项资金49.30万元。

2.县农业局往来账项未及时清理1970.74万元

洛南县农业局截止2016年年末其他应付款年末余额653.60万元,其他应收款年末余额1317.14万元。

  (三)其他方面

经抽查部分预算单位存在车辆修理、工程施工方面未严格执行政府采购相关规定情况,其中:洛南县委办8269476.50元,县发改局101075360元,县农业局214316元。二是县政府接待中心购买厨具167906元,未办理政府采购手续。三是县国土局在购买办公设备、办公家具方面632万元未办理政府采购手续。

四、审计处理情况和审计建议

对上述问题,商洛市审计局已按相关法律法规的规定,出具了审计报告和审计决定,作出了审计处理。

对虚增一般预算收入3415.94万元、虚增一般预算支出3000万元和虚减基金预算收入415.94万元的问题,责成洛南县人民政府要求县财政局据实列决一般预算收支,严禁虚增、虚列财政收支的行为。对未按规定解缴市级应分享土地出让收入113.51万元的问题,责成洛南县人民政府督促县财政局于20171230日前将市级应分享的土地出让收入113.51万元上解市级财政。对往来账项未及时清理的问题,责成洛南县财政局加大借款清收处理力度,积极清收处理出借的财政预算资金和专项资金。对县林业局公用经费挤占天然林保护专项资金49.30万元的问题,责成洛南县人民政府督促县林业局追回财政专项资金,归还原资金渠道。对县农业局往来账项未及时清理1970.74万元的问题,责成洛南县人民政府成立清理小组对长期挂账的暂存款及暂付款进行清理。对部分预算单位存在车辆修理、工程施工方面未严格执行政府采购相关规定情况的问题,责成县政府加大政府采购宣传力度并严格按照《中华人民共和国政府采购法》规定办理政府采购,同时督促以上部门按照政府采购规定进行整改。

针对审计发现的问题,提出了如下建议:

    (一)加强预算管理,着力提高财政管理水平和绩效。一是积极培育财源,依法加强征管,确保财税收入应收尽收,为经济社会发展和重点支出提供财力保障。二是严肃财经纪律,强化预算约束,不断健全完善财政支出绩效评价体系,提高财政资金使用效益。

 (二)加强业务管理,防范财政风险。一是加强对一般预算资金、财政专户资金的清理、结算和回收工作,确保财政资金发挥效益。二是加强对各单位部门的财政财务监督管理,在专项资金的使用,政府采购规定的执行,部门往来资金的清理,财政资金的管理等方面加大管理力度,确保县域经济和社会事业持续稳定发展。

五、审计整改情况

关于虚增一般预算收入3415.94万元,虚增一般预算支出3000万元,虚减基金预算收入415.94万元的问题。县财政局今后将根据《预算法》的要求据实列决一般预算收支,严禁虚增、虚列财政收支的行为。关于未按规定解缴市级应分享土地出让收入113.51万元的问题。洛南县财政局已于2017年底将收入上解市国库。关于往来账项未及时清理的问题。县财政局加大了清收力度,收回了2016年的借出款项。关于县林业局公用经费挤占天然林保护专项资金49.30万元的问题。县林业局今后将严格按照天然林保护专项资金规定管理使用资金。关于县农业局往来账项未及时清理1970.74万元的问题。县农业局已收回了预付款137万元,其余的正在采取措施清收。关于部分预算单位存在车辆修理、工程施工方面未严格执行政府采购相关规定情况的问题。县政府已要求相关单位今后严格按照政府采购政策规定办理政府采购业务。

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