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2018年第5期 商洛市公安局商州分局业务技术用房项目竣工决算审计结果

发布日期：2018-12-27 11:01:40     来源：法规科     作者：法规科         浏览量：12109

 

商洛市公安局商州分局业务技术用房项目竣工决算审计结果

（二○一八年十月十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条及《商洛市人民政府办公室关于印发<商洛市2017年审计项目计划>的通知》（商政办函〔2017〕49号），商洛市审计局派出审计组，自2017年10月至2017年11月，对商洛市公安局商州分局实施的商洛市公安局商州分局业务技术用房项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

    一、工程基本情况

    （一）工程前期立项及概算批复情况

（一）商洛市公安局商州分局业务技术用房项目位于市区江滨大道东段北侧，框架结构地下一层，地上十三层。2007年11月，商洛市发改委对商州分局刑事技术侦查中心等业务用房建设项目进行了立项批复（商发改发〔2007〕450号），因项目名称及建设内容发生变化，2010年9月，市发改委又对其可行性研究报告进行再次批复；2011年12月，市发改委对其初步设计概算进行批复，核定项目总建筑面积12627㎡，其中业务技术用房建筑面积11801㎡，值班室、车库、配电室、门房等附属用房826㎡。核定项目概算总投资3154.12万元，资金来源为申请中省投资补助和自筹解决。

2007年9月，该项目取得商洛市城建局关于选址意见的批复；2008年5月，取得商洛市城建局关于该项目的定点批复；2008年6月，取得商洛市国土资源局关于该项目的国有土地使用证，同月，取得西安安泰工程技术咨询有限公司出具的建筑节能专项审查意见书；2008年11月，取得建筑工程施工许可证；2009年2月，取得商洛市环保局关于该项目的环境影响登记备案；2011年5月取得建设用地规划许可证；2011年7月取得建设工程规划许可证。项目于2008年8月20日开工，2011年7月20日竣工。

（二）参建单位情况

    该项目各主要参建单位如下：

建设单位：商洛市公安局商州分局

代建单位：陕西钰富置业有限责任公司

施工单位：商洛市商州城乡建筑工程公司

监理单位：陕西三秦工程技术质量咨询公司

勘察单位：陕西华瑞勘察设计有限责任公司

设计单位：陕西秦都建筑设计工程有限公司

招标代理单位：陕西建筑工程建设监理公司商洛咨询事务所

结算审核单位：陕西北秦工程造价咨询有限公司

（三）招投标情况

2008年1月24日，商洛市公安局商州分局与陕西钰富置业有限责任公司签订代建协议，委托陕西钰富置业有限责任公司为商洛市公安局商州分局业务技术用房项目的代建单位，负责建设工程勘察、设计、施工及设备采购的招标发包和委托工程监理单位以及项目的建设和质量、安全等工作。

2008年6月18日，商洛市公安局商州分局在商洛日报发布本项目的招标公告；2008年7月22日在商州区建设工程交易中心进行开标评标程序；经公开招标程序后确定商洛市商州城乡建筑工程公司为中标单位；2008年8月15日签订建设工程施工合同，合同价16930600.74元。

（四）项目结算审核情况

工程竣工后，商洛市公安局商州分局委托陕西北秦工程造价咨询有限公司对项目主体、零星附属工程、分包工程、工程前期费用、装饰装修工程、消防及火灾自动报警工程、代建费用等进行了工程结算审核。陕西北秦工程造价咨询有限公司于2012年12月31日出具了审核报告，送审金额为41847475.4元，审定金额为31454311.65元，核减金额为10393163.75元。

陕西先锋会计师事务所有限责任公司受商洛市财政局投资评审中心委托，对商洛市公安局商州分局业务技术用房项目进行了财政投资评审。陕西先锋会计师事务所有限责任公司于2015年6月20日出具了审核报告。陕西先锋会计师事务所有限责任公司在陕西北秦工程造价咨询有限责任公司审定的基础上（评审内容不包括贷款利息及工程代建费用）再次核减139452.36元，最终审定造价为26652627.93 元（不包含贷款利息、工程代建费用），详细情况如下：

       

序号	工程名称	施工单位 送审造价	北秦公司 审定造价	财政投资评审 审定造价
一	办公楼合同价	16930600.74	15219402.18	15226402.87
1	土建工程	15247604.32	14298939.04	14298939.04
2	给排水工程	211622.23	109840.31	109840.31
3	电气工程	585581.37	416493.54	423494.23
4	暖气工程	294185.01	288577.93	288577.93
5	消防及自喷工程	393089.37	-	-
6	自动报警、弱电工程（部分）	198518.44	105551.36	105551.36
二	办公楼变更签证	12109911.74	5539111.05	2363884.26
1	土建变更签证	1128827.46	628284.47	628284.47
	电气变更签证		56692.00	56692.00
2	基础工程	2425871.68	942596.97	942596.97
3	塑钢窗工程	394761.6	394761.60	394761.60
4	停工损失	361800	-	-
5	主体封顶奖励费	50000	50000.00	50000.00
6	建设单位分包配合费	318651	302369.01	291549.22
7	贷款利息	7430000	3164407.00
三	零星附属工程	4063424.1	2966558.60	2830925.34
1	室外管网工程	910575.98	708183.68	702894.12
2	室外土建工程	349691.53	234154.08	213633.28
	室外水暖工程		40403.91	40403.91
3	锅炉及餐厅土建工程	688407.91	621285.55	575968.14
4	餐厅给排水工程	11852.98	7473.61	7473.61
5	餐厅变更签证工程	64936.6	46883.87	46883.87
6	办公楼办证大厅、信访接待、大门	502059.16	313384.23	289780.86
7	办公楼办证大厅、门房变更签证	161053.14	137906.58	136283.24
8	办公楼围墙、供渠、局部填方工程	1330179.25	837706.64	798427.86
9	办公楼附属电气工程（补报）	44667.55	19176.45	19176.45
四	分包工程	3931953.26	3931953.26	3931953.26
五	工程前期的三通一平费用	142000	111000.00	111000.00
六	边坡安全防护（过境公路）	60000	60000.00	60000.00
七	装饰装修工程	1036894	954647.09	954647.09
八	消防及火灾自动报警工程	1572691.56	1173815.11	1173815.11
九	工程代建费用	2000000	1497824.36
	合           计	41847475.4	31454311.65	26652627.93

按照审计实施方案内容，本次竣工决算审计未对本工程项目的结算造价部分进行审核。

    二、建设项目资金情况

    截止2016年12月31日，商洛市公安局商州分局业务技术用房建设项目资金情况如下：

资金来源合计33000000元（财政拨款）；

资金占用合计33000000元，其中：基本建设支出761901.7元（其中：建安工程投资371356.60元、待摊投资390545.10元）、预付工程款31160000元、财政应返还额度1078098.30元。

三、审计评价

审计结果表明，商洛市公安局商州分局提供的财务资料和工程资料基本真实地反映了项目建设期间的财务收支和工程建设情况。但竣工决算审计也发现该项目在履行基本程序、财务核算、项目管理中还存在一些问题。

四、审计发现的主要问题

（一）未严格执行基本建设程序

商洛市公安局商州分局业务技术用房项目于2008年11月取得建筑工程施工许可证，2009年2月取得商洛市环保局关于该项目的环境影响登记备案表，2011年5月取得建设用地规划许可证，2011年7月取得建设工程规划许可证。但该项目实际已于2008年8月20日开工建设，故该项目取得施工许可证、环境影响登记备案表、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证的时间均在项目实际开工建设日之后。

（二）白条预付工程款31160000元

商洛市公安局商州分局在业务技术用房工程建设中，白条预付相关施工单位工程款31160000元。截至2017年10月31日，相关施工单位仍未开具建筑业正式发票。

（三）项目总投资超初步设计概算575013.35元

    商洛市发改委批复商洛市公安局商州分局业务技术用房项目初步设计概算总投资3154.12万元。按陕西北秦工程造价咨询有限公司审定的工程投资口径计算，商洛市公安局商州分局业务技术用房项目实际完成总投资32116213.35元，项目实际完成总投资超批复的初步设计概算合计575013.35元，超初步设计概算批复1.8%。

      （四）未及时编制竣工财务决算

    商洛市公安局商州分局业务技术用房项目于2008年8月20日开工，2011年7月25日竣工验收，截止2017年10月31日，仍未编制竣工财务决算。

     （五）账务核算不规范，多计建筑安装工程投资100000元

商洛市公安局商州分局将支付城郊派出所办公楼的工程款100000元计入业务技术用房项目建安投资，造成业务技术用房项目建安工程投资账务核算不实，多计建安工程投资100000元。

     （六）漏缴合同印花税6351.29元

商洛市公安局商州分局在业务技术用房项目建设过程中，共签订设计、施工、采购等8项经济合同，应缴纳印花税6351.29元，全部漏缴。

（七）项目建设管理不规范

商洛市公安局商州分局于2008年1月14日与陕西钰富置业有限责任公司签订了商洛市公安局商州分局办公大楼代建协议书，委托陕西钰富置业有限责任公司为商洛市公安局商州分局办公大楼工程的项目招标代理机构，全权负责建设工程勘察、设计、施工及设备采购的招标发包和委托工程监理单位。在项目建设过程中，商洛市公安局商州分局又以发包人的身份与其他相关公司签订招标代理、设计、监理、施工等各项合同的行为，造成该工程项目管理不规范，主体责任不明确，违反了所签订有关经济合同的约定。

五、审计整改情况

对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定，作出了处理。整改情况如下：

（一）关于“未严格执行基本建设程序”的问题，商洛市公安局商州分局已专题研究，要求在今后的项目建设中严格执行基本建设程序相关规范，杜绝此类问题再发生。

（二）关于“白条预付工程款31160000元”的问题，商洛市公安局商州分局已配合商州区地税局与陕西天信公司法人代表进行谈话，目前已追回部分税款，剩余未缴纳税款已由市地税局向陕西天信公司发出《限期缴纳税款通知书》催缴。

（三）关于“项目总投资超初步设计概算575013.35元”的问题，商洛市公安局商州分局已专题研究，要求有关部门今后严格执行相关规定，控制项目概算投资。

（四）关于“未及时编制竣工财务决算”的问题，已于2018年5月编制了竣工财务决算，整改到位。

（五）关于“账务核算不规范，多计建筑安装工程投资100000元”的问题，已做调账处理。

（六）关于“漏缴合同印花税6351.29元”的问题，已与税务部门积极联系，要求项目施工单位连同建筑工程有关税金一同交纳。

（七）关于“项目建设管理不规范”的问题，商洛市公安局商州分局已专题研究，要求相关部门和人员认真学习《合同法》、《建筑法》有关规定，妥善解决项目参建各方后续遗留问题，防范法律风险。

（八）关于本审计项目中移送至商洛市住建局的“陕西建筑工程建设监理公司商洛咨询事务所及其人员造成国家建设资金损失”的问题，商洛市住建局及时将审计移送的问题线索转交商州区住建局进行查处。商州区住建局于2018年6月4日决定将陕西建筑工程建设监理公司商洛咨询事务所清理出商州区招投标市场、该事务所负责人李某1年内不得从事招标代理业务、取消该事务所负责本项目造价编制工作人员陈某的工程造价从业资格，并建议商洛市公安局商州分局按法律程序追讨损失赔偿。

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