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2018年第5期 商洛市滨江小区廉租房建设项目竣工决算审计结果

发布日期：2018-12-27 11:03:35     来源：法规科     作者：法规科         浏览量：8871

 

商洛市滨江小区廉租房建设项目竣工决算审计结果

（二○一八年十月十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条及《商洛市人民政府办公室关于印发<商洛市2017年审计项目计划>的通知》（商政办函〔2017〕49号），商洛市审计局派出审计组，自2017年7月至2017年11月，对商洛市滨江小区项目建设管理处实施的商洛市滨江小区廉租房建设项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

    一、工程基本情况

    （一）工程前期立项及概算批复情况

    商洛市滨江小区廉租房建设项目位于商洛市江滨大道西段，总建筑面积17040㎡，其中廉租住房324套16200㎡，地下一层建筑面积840㎡。

2011年6月24日，商洛市发改委《关于市区西街棚户区改造配建廉租住房项目地址及建设主体变更的批复》（商发改发〔2011〕356号）将市区西街棚户区改造配建廉租住房项目中300套廉租住房总计15000㎡的建设任务地址调整变更至滨江路北侧西段江滨小区内；6月30日，商洛市城乡建设规划局《关于滨江小区保障性住房建设项目选址的批复》（商市规划〔2011〕67号）对该项目选址意见进行批复；7月，该项目陆续取得《建设工程规划许可证》及《建设用地规划许可证》；9月23日，商洛市环保局《关于对商洛市滨江小区保障性住房（廉租房）建设项目环境影响登记表的批复》（商政环函〔2011〕227号）对该项目的环境影响进行批复；9月26日，商洛市发改委《关于市滨江小区廉租住房项目初步设计的批复》（商发改发〔2011〕641号）批复该工程概算总投资4138.86万元，资金来源为中、省补助及地方财政配套。2011年12月15日正式开工建设，2013年11月底竣工，2014年5月交付使用。

（二）参建单位情况

    该项目各主要参建单位如下：

建设单位：商洛市滨江小区项目建设管理处

施工单位：一标段：陕西丰阳建筑工程总公司

          二标段：陕西秀山隆昌建工有限责任公司

          三标段：镇安县建筑工程有限公司

监理单位：陕西力源工程咨询管理有限公司

勘察单位：商洛市勘察设计院

设计单位：商洛市勘察设计院

招标代理单位：商洛市建科工程咨询有限公司

结算审核单位：陕西华泰工程造价咨询有限公司

（三）招投标情况

该项目分为1#、2#、3#楼共三栋单体工程，每栋楼为一个标段，由招标代理机构商洛市建科工程咨询有限公司组织招标。2011年9月28日，在商洛市建设工程交易中心通过公开招标及评标程序，确定一标段中标单位为陕西丰阳建筑工程总公司，二标段中标单位为陕西秀山隆昌建工有限责任公司，三标段中标单位为镇安县建筑工程有限公司；经建设单位同意，上述三中标单位将消防安装工程分包给陕西瑞通安装工程有限公司；1#、2#、3#楼沉降观测工程中标单位为商洛金石测绘有限公司。

（四）项目结算审核及竣工决算审计情况

项目竣工后，项目建设管理处委托陕西华泰造价咨询有限公司对项目各标段土建安装工程、消防安装工程进行了工程结算审核。2016年12月8日，陕西华泰造价咨询有限公司出具了结算审核报告。审核结果如下：         

			单位：元
单项工程名称	施工单位送审造价	陕西华泰审定造价	净核减额
1#楼土建安装工程	15471097.81	13739622.6	1731475.21
1#楼消防工程	353770.01	325577.75	28192.26
2#楼土建安装工程	15453265.74	13711708.22	1741557.52
2#楼消防工程	353770.01	325577.75	28192.26
3#楼土建安装工程	15509634.34	13733044.36	1776589.98
3#楼消防工程	348039.71	325577.75	22461.96

建设单位与各施工单位在签订的《建设工程施工合同》相关条款中已自愿约定该工程结算价以财政、审计部门审定结果为准。本次竣工决算审计的造价审核工作是在陕西华泰造价咨询有限公司出具的结算审核结果报告的基础上进行的。送审造价42161108.43元，审定造价42132078.51元，净核减29029.92元。具体审核结果如下：

			单位：元
单项工程名称	陕西华泰审定造价（本次送审额）	审定造价	净核减额
1#楼土建安装工程	13739622.6	13732521.92	7100.68
1#楼消防工程	325577.75	323291.76	2285.99
2#楼土建安装工程	13711708.22	13704070.68	7637.54
2#楼消防工程	325577.75	323291.76	2285.99
3#楼土建安装工程	13733044.36	13725610.63	7433.73
3#楼消防工程	325577.75	323291.76	2285.99
合 计	42161108.43	42132078.51	29029.92

    二、资金筹集使用及完成总投资情况

    截止2017年10月31日，商洛市滨江小区廉租房建设项目资金筹集使用及完成总投资情况如下：

   （一）工程财务情况

截止2017年10月31日，商洛市滨江小区廉租房建设项目账面资金来源52360674.20元，其中：以前年度拨款13330000元，其他应付款39030674.20元；资金占用52360674.20元，其中建安工程投资35500040.85元、待摊投资8377998.38元、其他投资2830000元、银行存款1410733.35元、预付工程款3778913元、其他应收款460864.78元、固定资产2123.84元。

（二）工程完成总投资情况

    审计核实，商洛市滨江小区廉租房建设项目实际完成总投资58080424.88元。其中建安工程投资45363426.50元、待摊投资8377998.38元、设备投资1509000.00元，其他投资2830000元。

（三）其他需要说明的事项

    本次审定的待摊投资中不含建设单位聘用中介机构审核的审计费及其他暂未发生的按规定应计入本项目待摊投资核算的部分费用，此费用实际发生后，建设单位在审核后应据实列入相关会计科目进行核算。

三、审计评价

审计结果表明，商洛市滨江小区项目建设管理处提供的财务资料和工程资料基本真实地反映了项目建设期间的财务收支和工程建设管理情况。但竣工决算审计也发现，该项目在财务核算、项目及资金管理等方面中还存在一些问题，需要引起高度重视。

四、审计发现的主要问题

（一）资金管理方面

1.项目初步设计概算投资控制不严，实际完成投资超过初步设计概算批复10%但未重新审批。

2.业务招待费超支19803.40元。

（二）基本建设程序方面

    未办理施工许可证。截至2017年10月31日，商洛市滨江小区廉租房建设项目未办理施工许可证。

（三）招投标管理方面

未按规定发布招标文件的补充文件。

商洛市滨江小区项目建设管理处于2011年7月21日发布招标公告，载明投标截止日期为2011年9月28日；建设管理处又于2011年9月23日发布了关于招标文件的补充通知。

   （四）合同管理方面

设计合同签订不规范，设计费金额约定不明确。  

   （五）账务核算及工程造价控制方面

1.建安投资不实379683.83元

商洛市滨江小区项目建设管理处将概算外工程150kw柴油发电机组安装工程379683.83元计入“建安投资”，造成多计建安工程投资379683.83元。经核实，该柴油发电机组安装工程为滨江小区廉租房项目入住后，按电力局要求将原建设施工用电改为居民生活用电加装的临时发电机组。150kw柴油发电机组安装工程未在市发改委批复的廉租房项目批复概算内。

    2.账务核算不规范

商洛市滨江小区项目建设管理处在滨江小区廉租房项目账务核算中将应计入“设备投资”的电梯及供水设备费用计入“建安投资”，造成多计建安投资1509000元，少计设备投资1509000元。

3.工程造价核算不实29029.92元

    4.多付1、2、3号楼室内门工程款2400元

（六）税费缴纳方面

商洛市滨江小区项目建设管理处在商洛市滨江小区项目建设过程中，共签订勘察、设计、施工、采购等经济合同16项，应缴纳印花税10953.13元，全部漏缴。

（七）工程管理方面

    1.前期准备工作不充分及管理协调工作不到位,造成工程建安投资增加1993160.08元。

2.项目建设管理不规范

商洛市滨江小区建设管理处在与滨江小区廉租房项目1、2、3号楼三个标段中标企业签订施工总承包合同之后，又以鉴证方的身份与1、2、3号楼中标施工单位及实际供货（施工）方签订配电箱、门窗制作安装、瓷砖、外墙保温、乳胶漆、入户门、防火、防盗门、室内门、灯具、洁具、消防供应合同，形成将已招标总包的工程（材料）肢解发包的既成事实，造成上述材料采购及项目分包的主体责任不明确。

五、审计整改情况

对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定，作出了处理。整改情况如下：

（一）关于“项目初步设计概算投资控制不严，实际完成投资超过初步设计概算批复10%但未重新审批”的问题，暂未整改到位。

（二）关于“业务招待费超支19803.40元”的问题，商洛市滨江小区建设管理处今后将加强项目管理，严格控制业务招待费支出。

（三）关于“截至2017年10月，商洛市滨江小区廉租房建设项目未办理施工许可证”的问题，暂未整改到位。

（四）关于“未按规定发布招标文件的补充文件”的问题，商洛市滨江小区建设管理处已组织工作人员认真学习了《招投标法》相关规定。

（五）关于“设计合同签订不规范，设计费金额约定不明确”的问题，商洛市滨江小区建设管理处已与设计单位明确了合同金额。

（六）关于“建安投资不实379683.83元”的问题，商洛市滨江小区建设管理处已于2017年12月将此笔账务进行了调整。

（七）关于“多计建安投资1509000.00元、少计设备投资1509000.00元”的问题，已于2017年12月将此笔账务进行了调整。

（八）关于“工程造价核算不实29029.92元”的问题，商洛市滨江小区建设管理处在工程结算时将依据我局的相关结果与施工单位据实结算。

（九）关于“多付1、2、3号楼室内门工程款2400元”的问题，商洛市滨江小区建设管理处已追回多付的工程款。

（十）关于“漏缴印花税10953.13元”的问题，商洛市滨江小区建设管理处已于2017年12月计提“印花税”费用，并于2018年1月22日在商州区地税局申报缴纳。

（十一）关于“前期准备工作不充分及管理协调工作不到位，造成工程建安投资增加1993160.08元”的问题，商洛市滨江小区建设管理处已召开专题会议，要求在今后要加强业务知识学习，提高项目管理和签证管理水平。

（十二）关于“项目建设管理不规范”的问题，商洛市滨江小区建设管理处已组织相关人员加强对《合同法》的学习，今后将严格执行合同有关规定，进一步规范建设单位的管理行为。

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