发布日期：2019-07-04 09:38:19 来源：局办公室 作者：信息科 浏览量：24591
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定及《商洛市2018年审计项目计划》(商政办函〔2018〕56号)，商洛市审计局派出审计组，自2018年7月11日至8月31日，对商洛市卫生和计划生育局（以下简称“市卫计局”）2016-2017年财政收支情况进行了审计，并延伸审计了商洛市爱国卫生运动委员会办公室（以下简称“市爱卫办”）。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）单位基本情况
市卫计局是由商洛市政府领导的行政机关，一级预算单位。2014年因机构改革将原卫生局职责、人口和计划生育局的计划生育管理和服务职责整合，组建“市卫生和计划生育局”，加挂“爱国卫生运动委员会办公室”牌子。自2016年1月起将原卫生局、原人口和计划生育局账务合并后，委托市会计核算中心代理记账至2017年12月底。
局机关内设12个机构（不含监察室），分别是：党政办公室、项目资金管理科、法制科、疾病预防控制科、医政医管科等。
局属单位5个，分别是：独立核算二级预算单位1个（市爱卫办）；参照公务员管理事业单位2个（商洛市医疗事故技术鉴定工作办公室、商洛市流动人口计划生育管理办公室），财政全额拨款事业单位2个（商洛市新型农村合作医疗协调领导小组办公室、商洛市深化医药卫生体制改革领导小组办公室），均纳入机关财务统一核算管理。
截止2017年底，市卫计局机关和局属单位实有编制51名，其中：机关行政编制33名，工勤编制3名，参公编制8名，事业编制7名；实有人员55名（含原商洛市计划生育执法监察支队4名），其中：行政33人、工勤6人、参公9人、事业7人。
（二）2016-2017年财政收支及资产负债情况
1.市卫计局2016-2017年财政收支及资产负债情况
市卫计局2016-2017年底收入总计110265156.10元（财政拨款收入105798486.70元、其他资金收入446669.42元），支出总计100195817.10元（经费支出31856995.25元、拨出经费68338821.82元），2016-2017年期间收支相抵结余10069339元，2016年期初结转15255403.50元，账务合并、财政盘活存量等结余调整及变动5253385.50元，截止2017年底累计结余30578128元。
截止2017年底，市卫计局资产合计39503509.62元（库存现金71378.44元、零余额账户用款额度28962467.40元、财政应返还额度3473590.20元、预付账款1103312元、其他应收款862360.58元、固定资产5030401元），负债合计5255687.33元（应缴财政款1833315.93元、应付账款2464018.71元、其他应付款958352.69元），净资产合计34247822.29元（财政拨款结转28192574.42元、其他资金结转结余2385553.58元、资产基金6133713元、待偿债净资产-2464018.71）。
2.市爱卫办2016-2017年收支情况
市爱卫办2016-2017年底收入合计6372000元（财政拨款收入6152000元、其他收入220000元），支出合计6447673.78元（财政拨款支出6172333.23元、其他资金支出275340.55元），2016-2017年期间收支相抵结余-75673.78元，2016年初结转589919.70元，财政盘活资金等结余调整及变动-220040.04元，截止2017年底累计结余294205.88元。
（三）“三公经费”及会议费等主要费用支出情况
2016-2017年市卫计局“三公经费”及会议费支出共计744241.63元（会议费479018.01元、因公出国出境费0元、公务用车运行及维护费247337.62元、公务接待费17886元），在全市公车改革中未保留公务用车。
2017年市卫计局会议费支出较上年增长127.98%，培训费增长376.22%，办公费增长86.32%，广告宣传费增长182.69%。
（四）2017年计划生育奖励扶助资金专户收支情况
2017年，市卫计局设立计划生育奖励扶助资金专户，该专户当年收入共计24913505.76元（中省补助21670000元、市级配套709376元、县区配套658944元、其他收入-银行存款利息净收入15185.76元、市卫计局预拨2018年资金1860000元），支出共计20972280元，资金结余3941225.76元。
（五）行政事业性收费收入管理情况
2016-2017年，市卫计局收取卫生专业技术资格考试费、护士执业考试费、实践技能考试、医疗事故鉴定费、医学综合笔试计算机考试费等行政事业性收费收入共计2613632元，其中2016年收入1149260元，2017年收入1464372元，当年全部解缴市财政非税收入待解缴专户。
二、审计评价
审计结果表明，市卫计局及市爱卫办提供的会计资料基本真实地反映了单位2016-2017年财政收支情况，经济活动基本遵守财经法规相关规定。
三、审计发现的主要问题
（一）市卫计局审计发现的主要问题
1.2017年挤占计划生育事业专项经费5932288.69元
（1）单位人员经费和日常公用经费挤占计划生育事业专项经费1303374.87元；（2）远程会诊和血液透析项目款挤占计划生育事业专项经费4628913.82元。
2.应缴未缴国库国有资产处置收入1833315.33元
3.虚增当年支出300000元
2017年市卫计局预付商洛市交投公司下年车辆租赁费300000元，且将预付款计入当年“经费支出”科目中，报销凭证仅附发票和预付款情况说明，形成虚增当年支出300000元。
4.固定资产核算不真实、不规范
（1）漏记固定资产23889.26元
市卫计局2016-2017年漏记固定资产共计23889.26元，其中：2016年漏记固定资产14060元，2017年漏记固定资产9829.26元。
（2）未及时调减固定资产账面价值1781451元
市卫计局车改后未保留公务用车，截止2017年底固定资产账面9辆车价值1781451元未按程序申报调减。
5.未按规定使用公务卡结算公务支出
市卫计局2016-2017年使用现金报销应由公务卡结算的差旅费、办公费等公务支出，涉及金额538768元（2016年266822.60元、2017年271945.40元）。
6.农村计生家庭奖扶专项资金核算不规范
7.财务报销不规范
（1）差旅费报销不规范，2017年部分外出参加培训、座谈会等差旅费报销资料未附会议通知等文件。
（2）会议费报销不规范， 2017年市卫计局全年共召开25次会议，其中18次未附会议审批文件，涉及金额274320元；4次未附会议预算，涉及金额53767元；3次未附会议通知，涉及金额45645元；2次未附参会人员签到表，涉及金额15062元。
（二）市爱卫办审计发现的主要问题和处理意见
1.违规预付款190000元
2016年12月市爱卫办预付商洛市税收票证印刷厂190000元，2017年12月经政府采购并签订印刷合同后列支印。
2.未按规定使用公务卡结算公务支出
2016年市爱卫办使用现金报销应由公务卡结算的差旅费、办公费等公务支出，涉及金额61171.66元。
3.超限额使用现金10975元
市爱卫办2016年超限额使用现金支付4笔1000元以上的住宿费，共计10975元。
上述问题，我局已经按照有关法律法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定，做出了处理。
四、审计整改情况
市卫生健康委员会以商卫函[2019]67号向我局反馈了审计指出问题的整改情况。
（一）对单位人员经费和日常公用经费挤占计划生育事业专项经费1303374.87元的问题，该单位及时组织学习相关文件，领会精神，认真落实整改措施。因2016年财政局盘活存量资金792.2万元，2017年已年度决算，调整账务科目存在一定困难。在今后工作中将严格按照本级政府财政部门批复的预算科目、数额、用途使用，坚决做到专款专用，不挤占、挪用专项经费现象。
（二）对应缴未缴国库国有资产处置收入1833315.3元的问题，该委领导高度重视，经多次与财政局协商，按照2018年12月11日市政府相关领导、12月17日市财政局主要领导批示，经原市卫计局2019年2月19日局务会议研究，将资产处置费1833315.3元用于解决“宁商协作中医药临床创新研究院启动资金”。现已全额拨付商洛市中医医院。
（三）对虚列当年支出300000元的问题，
原卫计局于2017年底向市交投公司预支2018年公务用车费用30万元，截止2018年11月已将300000元全部用完。卫计委根据审计反映的问题，完善了制度，制定了《机关公务用车管理制度》，严格用车程序，严审报销凭证，实行据实支付。
（四）对“固定资产核算不真实、不规范”的问题，
（1）对漏记固定资产23889.26元，已于2018年10月补记，并对1000元以下资产逐一做了备查账登记。
（2）对未及时调减固定资产账面价值1781451元，原卫计局于2018年12 月、2019年元月分别将8辆车在账务系统中作了下账处理，其余1辆车正在办理报废手续。
（五）对“农村计生家庭奖扶专项资金核算不规范”的问题
2017年，按照中省市计生奖扶制度要求，于2017年5月与中国邮政储蓄银行股份有限公司商洛市分行签订了“代理发放协议书”；其他农村计生家庭意外伤害保险拨付市计生协会。规范了农村计生家庭奖扶专项资金核算。
（六）对财务报销不规范的问题，组织大家学习了相关文件，对报销行为进行了规范。
（七）对爱卫办违规预付款190000元的问题，市爱卫办就具体采购情况做出了专项说明，承诺今后将根据《担保法》定金支付比例不能超过合同总金额的20%的规定，严格控制定金支付比例，
（八）对爱卫办未按规定使用公务卡结算公务支出及超限额支付现金的问题，整改报告反映该单位从2018年9月起，实行了公务卡结算差旅费，严格执行了现金管理暂行条例。
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