发布日期：2021-09-17 10:20:25 浏览量：3704
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条，商洛市审计局派出审计组，自2019年10月至2020年12月，对商洛市骨干粮库建设筹建处实施的商洛市骨干粮库粮油仓储建设项目进行了竣工决算审计。现将审计结果公告如下：
一、工程基本情况
（一）工程前期立项及概算批复情况
商洛市骨干粮库粮油仓储建设项目位于商洛市商州区杨峪河镇南城子村，北临沪陕高速和307省道，距离沪陕高速南城子出口向西1000米左右。项目新征土地62.361亩，由商洛市粮油贸易总公司（商洛市骨干粮库建设筹建处）筹资建设。项目实际建设内容为：仓房建设工程7栋（其中：24mx126.86m仓库3栋、24mx48m仓库4栋），建筑面积14128平方米，总仓容量5.83万吨；综合办公楼（含检化验室）1077.73平方米；机械库798.89平方米；一站式服务用房（含初检、地磅房、厕所等功能）100.68平方米；变配电间122.04平方米；消防泵房（含药品库）72.42平方米；粮油门市部46.43平方米；大门门卫46.43平方米；300立方米消防水池1座、地磅（100吨）一台及其他配套设施建设。
该项目于2012年9月21日取得陕西省发改委《关于商洛市骨干粮库粮油仓储项目可行性研究报告的批复》（商发改经贸〔2012〕1452号）；2015年6月15日取得陕西省发改委《关于商洛市骨干粮库建设项目初步设计的批复》（商发改经贸〔2015〕782号），核定概算总投资4065万元；2020年6月29日取得陕西省发改委《关于商洛市骨干粮库建设项目建设内容变更的批复》（陕发改贸服[2020] 870号），核减建设项目建设内容中的总罐容5000吨的6座(1000吨储罐4个, 500吨储罐2个)油罐及其相应设施，变更后的概算调整为3723.90万元； 2015年6月12日取得陕西省发改委、陕西省粮食局《关于下达国家2014-2015年粮食仓储设施第一批（400亿斤）项目中央预算内投资计划的通知》，下达商洛市骨干粮库项目1750万元；2011年10月31日取得商洛市环保局《关于对市级亿斤骨干粮库建设项目环境影响报告表的批复》（商政环函〔2011〕253号）；2014年12月22日，取得商洛市人民政府划拨用地批复；2015年1月9日取得土地使用证；2014年11月13日取得建设用地规划许可证；2015年1月29日取得建设工程规划许可证；2018年4月18日取得建设工程施工许可证；该项目于2015年11月17日开工，2018年6月20日竣工，2019年1月30日取得竣工验收消防备案。
（二）参建单位情况
该项目各主要参建单位如下：
建设单位：商洛市骨干粮库建设筹建处
勘察单位：中国有色金属工业西安勘察设计研究院
设计单位：中粮工程科技（郑州）有限公司
陕西尚善水利勘测设计有限公司
招标代理单位：陕西昊华工程项目管理有限责任公司
亿城建设项目管理有限公司
监理单位：陕西伍诚项目管理咨询有限公司
施工单位：
一标段 陕西唐晟建筑工程有限公司
二标段 陕西达禹建设工程有限公司
三标段 陕西彬枫建设有限责任公司
绿化工程 陕西迩恒建设工程有限公司
土方开挖及回填工程 陕西彬枫建设有限责任公司
道路工程 陕西彬枫建设有限责任公司
挡土墙工程 陕西彬枫建设有限责任公司
（三）招投标情况
该项目一标段、二标段、三标段、绿化工程、围墙挡土墙工程、土方开挖工程、监理工程、设计工程、勘察工程、窗帘工程、办公用品工程、粮情监测、机械设备采购工程、地磅采购工程、员工厨房设备采购工程、安防及综合布线系统工程、压粮实验工程、仓芯回填检测工程、地基钎探工程、沉降观测工程等单项工程均通过公开招标或邀请招标方式确定各项目中标单位。
（四）项目结算审核情况
该项目竣工后，商洛市骨干粮库建设筹建处委托陕西昊华工程项目管理有限责任公司对相关单项工程进行了结算初审，送审金额48876936.02元，项目工程价款审定金额为46890412.71元，净核减工程造价1986523.31元。详细情况如下表：
序号 | 工程名称 | 施工单位 送审造价（元） | 审定造价（元） | 核减数（元） |
1 | A1、A2平仓房工程 （一标段） | 13936115.46 | 1326504.78 | 671050.68 |
2 | B1、B2、B3、B4、C平仓房工程（二标段） | 19078439.73 | 18429078.57 | 649361.16 |
3 | 办公楼及辅助设施（三标段） | 11016825.91 | 10407781.05 | 609044.86 |
4 | 绿化工程 | 741490.54 | 740357.50 | 1133.04 |
5 | 围墙、挡土墙工程 | 1970765.88 | 1970512.89 | 252.99 |
6 | 地基开挖回填工程 | 2133298.50 | 2077617.92 | 55680.58 |
合 计 | 48876936.02 | 46890412.71 | 1986523.31 |
本次竣工决算审计工程造价审核工作是在商洛市骨干粮库建设筹建处委托的造价咨询机构初审结果基础上进行的。
二、资金来源、占用及完成总投资情况
（一） 资金来源及占用情况
截止2019年9月底，商洛市骨干粮库粮油仓储建设项目账面资金来源共计48890803.25元，其中：基建拨款29996000元，其他应付款16703313.91元，应付账款2191489.34元；资金占用共计48890803.25元，其中：基本建设支出44925506.28元，货币资金11937.96元，预付及应收款3812385.01元，固定资产140974元。
（二）工程完成总投资情况
审计核实，商洛市骨干粮库粮油仓储建设项目实际完成总投资67532536.53元（不含相关施工合同中约定的“利息”），其中：建安投资46325116.46元，待摊投资17800769.07元（其中含征地费用9375277元），设备投资3406651元。
三、审计评价
审计结果表明，商洛市骨干粮库建设筹建处提供的工程资料基本真实地反映了项目建设期间的工程建设管理情况。但审计同时也发现，该项目在基本建设程序、招投标管理、概算控制、造价控制、财务管理等方面还存在一些问题，需要引起高度重视。
四、 审计发现的主要问题
（一）未严格履行基本建设程序
（二） 招投标管理方面问题
1.未按招标文件规定时间开标
2.未按规定时间签订书面合同
（三）概算控制方面问题
1.项目超计划投资12793536.53元
2. 擅自增加概算外项目
（四）多计工程造价1231207.60元
（五）超标准列支项目管理费794153.86元
（六）施工合同中有关材料价款调整约定不明确
（七）工程资料保存不齐全
五、审计发现问题的处理情况及审计建议
对上述问题，商洛市审计局已按相关法律法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定，作出了处理意见，责成商洛市骨干粮库建设筹建处认真整改。针对审计发现的问题，提出了以下审计建议：
（一）增强法制意识。应认真组织学习《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》《中华人民共和国建筑法》等相关法律法规。
（二）加强合同管理，建设单位应严格遵守合同条款约定，防范法律风险。
（三）应加强对施工全过程监督，规范签证变更流程，做好现场签证审核，严格执行签字盖章程序。
（四）建设单位要加强对施工日志、监理日志等过程记录资料的监督管理，确保记录真实、全面、连续。
（五）按照相关规定做好工程项目的档案整理归档及固定资产移交等后续工作。
六、审计发现问题的整改情况
（一）关于“未严格履行基本建设程序”问题，筹建处将在今后的项目中严格履行基本建设审批程序，不再有类似情况发生。
（二）关于“招投标管理方面”问题，筹建处已将问题及时通报给接受委托的招标代理机构，在今后的项目管理中严格遵守招投标相关规定。
（三）关于“概算控制方面”问题，筹建处已将问题及时向发改部门汇报，经发改部门核查该项目已建成多年，已进行竣工验收，对擅自增加概算外道路工程，涉及金额665911.35元问题，发改部门经过实地查看，认为确有必要增加该项目，设计变更手续完备。
（四）关于“多计工程造价1231207.60元”问题，筹建处将坚决按照相关规定与施工单位进行工程价款结算时，依据本次审计结果据实进行结算。
（五）关于“超标准列支项目管理费794153. 86元”问题，筹建处今后将严格加强建设项目财务管理，从严控制建设成本，确保不再有类似情况发生。
（六）关于“施工合同中有关材料价款调整约定不明确”问题，筹建处今后将严格加强建设项目合同管理，明确合同内容细则，避免出现因合同约定不明确导致的纠纷。
（七）关于“工程资料保存不齐全”问题，商洛市骨干粮库建设筹建处已将问题及时通报给接受委托的招标代理机构，同时加强对项目资料的收集管理，确保后续归档工作有序进行。
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