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2021年第10号公告 商南县2019年度财政决算审计结果

发布日期:2021-09-18 16:47:41                   浏览量:4615

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定及《商洛市2020年审计(调查)项目计划》(商审委办发〔2020〕3号),商洛市审计局派出审计组,自2020年7月13日至8月13日,对商南县2019年度财政决算进行了就地审计。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明性资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。商洛市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计结果公告如下:

一、基本情况

(一)一般公共预算收支基本情况

2019年商南县财政收入总计318765万元,比上年下降4.89%,其中:一般预算收入17524万元(税收收入10859万元,占比61.97%;非税收入6665万元,占比38.03%),上级补助收入254339万元,上年结余收入3046万元,债务转贷收入43856万元。

2019年全县支出总计315820万元,比上年下降5.2%,其中:一般预算支出302595万元,上解上级支出7779万元,债券还本支出5446万元。 

2019年预算执行结果:年终结余2945万元;减结转下年支出2945万元,当年收支平衡。

(二)政府性基金预算收支基本情况

2019年商南县基金收入共计15450万元,比上年下降38.62%,其中:政府性基金收入9112万元,上级补助收入1640万元,上年结余收入561万元,调入资金收入37万元,债务(转贷)收入4100万元;

基金支出总计15177万元,比上年下降38.33%,其中:本年基金支出13077万元,债务还本支出2100万元。

基金年末结余273万元。

二、审计评价

审计结果表明,商南县财税部门及相关预算单位所提供的会计资料基本反映了商南县2019年度财政决算情况。总体上看,2019年度商南县财政部门坚持稳中求进工作总基调和新发展理念,聚焦“保工资、保运转、保基本民生”领域支出,不断加强财政预决算管理,提高财政资金使用效益,保障了全县经济持续发展。

但同时也存在预决算编制、财政收入管理、专项资金管理等方面问题。

三、审计发现的主要问题

(一)预算编制方面

1.未按规定安排预备费

商南县财政局2019年度财政预算中未按规定安排预备费。

    2.预算支出不符合法定程序

2019年商南县财政局在未经县人大常委会批准追加预算的情况下先行安排财政支出268238000元, 支出不符合法定程序。

(二)财政收入管理方面

1.国有资产处置收入40300000元未缴入国库,纳入预算管理

商南县财政局城镇开发专户将火车站移民搬迁安置区项目管理处交来限价商品房和门面房及车库处置收入40300000元,直接安排火车站移民搬迁安置区项目管理处用于安置房和基础设施建设。

    2.应上解未上解市级收入4765789.20元

商南县人民政府截留应上解市级国有土地使用权有偿使用收入4765789.20元。2019年商南县土地出让资金专户收到土地出让金47657892元,其中:出让收入46094916元,划拨收入1562976元。按照按照商洛市财政局、国税局、地税局、人民银行《关于完善“分税制”财政体制规范财政收支预算管理的通知》(商财办预〔2003〕133号)第二条“……国有土地使用权有偿使用收入为市、县(区)分享收入,商州城区外及其他六县,均按土地有偿使用收入的交易额的10%,缴入市级金库,其余净收入部分缴入县(区)金库”的规定,应上解市级国有土地使用权有偿使用收入4765789.20元。

3.代扣个人所得税未解缴国库

县财政局工资发放中心将2019年代扣的个人所得税112039.97元滞留专户,截至2019年底,未按规定解缴国库。

(三)支出决算方面

预算支出不实496898469.78元

商南县财政局2019年下达预算内资金支付指标总金额874544236.29元,截止2019年年底已申请支付数377645766.51元,指标余额496898469.78元当年已决算未支出。审计指出问题后,县财政局对支出指标进行逐条审核,对不具备实施条件的98828429.17元予以收回,对继续实施的398070040.61元项目指标予以批复结转,截止2020年12月10日已实际支付318146381.69元。

(四)专项资金管理方面

    1.经费挤占专项资金384046.23元

  (1)商南县民政局经费挤占专项资金211387.23元。商南县民政局项目支出-城乡低保中列支经费支出211387.23元,用于单位办公用品、会议费、差旅费、水电费、报刊费、网络费、办公耗材等支出。

  (2)商南县住建局2019年在项目支出中列支日常公用经费支出172659元,其中:工会费123740元、测绘费32000元、广告费12239元、包村家具款4680元。

2.滞留欠拨专项资金119594200元

商南县财政局2019年度滞留欠拨专项资金119594200元。主要包括:2019年交通运输发展专项资金11300000元,2019年义务教育薄环节改善资金9110000元,支持县域经济发展及城镇化建设资金9000000元,2019年车购税收入补助资金8500000元,2019年优抚对象补助资金8082300元等。审计指出问题后,县财政局于2020年12月10日前拨付使用专项资金17451048元,欠拨资金共计102143192元。

3.应交未交项目结余结转资金

县住建局会计账面反映津陕援建项目资金700000元、世行贷款前期费80000元,共计780000元,为2017年以前项目结余结转资金,超过两年未使用,也未按规定交回财政。

(五)政府性债务管理方面

1.11个单位未完成政府隐性债务化解计划

通过对《商南县政府隐性债务化解实施方案》与各单位2018年、2019年债务化解资料审核,发现有11个单位未完成2019年化解计划,共计少化解132167500元。

    2.商南县财政局债务系统多计政府隐性债务9659600元,

(六)其他方面

1.未推行公务卡结算

2019年商南县国库集中支付现金1935笔合计60120905.38元,涉及单位114个,现金支付主要用于支付职工差旅费、办公费、会议费、公务招待费、水电费等。

2.专户往来资金未及时清理

商南县财政局城镇开发专户往来资金未及时清理246840002元。商南县城镇建设资金专户应收城投公司、工业园区等相关单位资金,应付核算中心、特设专户等资金,往来款项长期挂账。截至2019年底,应收账款132598813元,应付账款114241189元,未及时清理。

四、审计发现问题的处理情况及审计建议

对上述问题,商洛市审计局已按相关法律法规的规定,及时出具了审计报告和审计决定,作出了处理意见,责成商南县政府认真整改。提出了以下审计建议:

(一)严格执行《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》及有关财经法规,科学编制预决算,进一步提高预决算编制水平。强化支出和预算管理,严格预算约束;强化债务管理,完善债务风险预警和管控机制,有效防范债务风险。 

(二)加强对重点专项资金的监管,完善专项资金管理、监督和跟踪问效机制。严禁出现欠拨、挪用、闲置等行为,确保各类专项资金落到实处;

(三)强化财政收入管理,规范收支行为。国有资产处置及土地出让等方面收入应按规定及时上缴国库,并严格实行“收支两条线”,对于规定范围内应上解上级分享的收入,严禁截留、滞留、调整入库科目和入库级次行为;支出按照规定予以分解,及时清算。

  五、审计整改情况

  (一)预算编制方面

   1.关于“未按规定安排预备费”的问题。在2020年预算调整中,该县通过预算调整,安排预备费200万元,主要用于救灾等突发事件,并报经人大批复。

   2.关于“预算支出不符合法定程序”的问题。在2019年财政预算执行情况和2020年预算草案中,这些支出已报告并经人大常委会批准。在今后的工作中,该县政府将严格控制支出规模,严格按程序安排支出,确保预算支出程序合法。

    (二)财政收入管理方面

   1.关于“国有资产处置收入4030万元未纳入预算管理”的问题。审计指出该问题后,该县立即安排财政部门进行核查,并将收入过渡户予以撤销。

   2.关于“应上解未上解市级收入4765789.2元”的问题。在2020年市县财政结算中,已将2019年土地出让市级收入477万元予以扣回。

   3.关于“代扣个人所得税未解缴国库”的问题。2020年8月,县税务局为县工资发放中心开放了缴纳渠道112039.97元个人所得税已解缴金库。

  (三)支出决算方面

关于“预算支出不实”的问题。2019年,因单位项目实施进度等原因,致使当年496898469.78元当年未完成支付。2020年,对未支出指标逐条审核,对不具备实施条件的98828429.17元予以收回,对继续实施的398070040.61元项目指标予以批复结转,2020年已支付328746381.69元,剩余部分2021年度全部完成支出。

(四)专项资金管理方面

1.经费挤占专项资金。

(1)关于“县民政局挤占专项资金211387.23元”的问题。县民政局在2020年12月,已将挤占专项资金归还原渠道,县政府责成县民政局加强专项资金管理,严格控制支出,确保此类问题不再发生。

(2)关于“县住建局2019年在项目支出中列支日常公用经费172659元”的问题。县政府将责成县住建局,收回被挤占的专项资金,归还原资金渠道。

2.关于“滞留欠拨专项资金11954200元”的问题。主要包括交通运输发展专项、义务教育薄改、城镇化建设、车购税补助,按管理要求,这些资金需按项目进度拨付资金,已按进度拨付资金,但部分项目需要预留质保金或项目未达进度部分,该县政府继续督促单位加快项目进度,尽快发挥资金效益。

3.关于“应交未交项目结余结转资金”的问题。县住建局账面反映津陕援建项目资金70万元、世行贷款项目前期费8万元超过两年未使用,也未按规定缴回财政。2020年3月份,津陕援建项目70万元,全部用于支付工程款。世行贷款前期费,因项目正在推进中,资金需要继续使用,近期将安排支付设计费。

(五)政府债务管理方面

1.关于“11个单位未完成政府隐性债务化解计划”的问题。2019年虽然完成了隐性债务化解任务,但单位化解进度不一,仍有11个单位未完成化解计划。2020年,该县政府已对上述单位进行通报督办,责令其于2020年2月底前整改到位。截止2020年2月底,11个单位总计化解债务1553.58万元。为支持11个单位化解债务,切实缓释债务风险,对11个单位隐性债务全部进行再融资予以化解。

2.关于“县财政局债务系统多计政府债务”的问题。按照审计反馈的问题,经向上级请示,按政府隐性债务纳入监测平台口径,确实是重复债务,将在债务系统中做核减处理,确保债务数据真实准确。

(六)其他方面

1.关于“未推行公务卡结算”的问题。自2020年财政云上线后,财政局高度重视公务卡改革推进工作,完善了《商南县县级预算单位公务卡管理结算暂行办法》《商南县县级预算单位公务卡强制结算目录》等制度,2020年底公务卡改革全部到位。

2.关于“往来专户资金未及时清理”的问题。2019年底城镇开发基金专户应收账款132598813元,2020年8月20日至25日,县财政局集中开展应收账款清理工作,对涉及部门和企业应归还财政借款欠款送达催款通知书,要求欠款单位列出还款计划,对不履行还款的准备启用法律程序追讨借欠款,现已收回部分资金。


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